Como rellenar el Modelo DP-1

En ciertas ocasiones, al regularizar nuestra situación económica ante la Agencia Tributaria, se requiere la presentación de documentos y formularios específicos que faciliten su revisión por parte de Hacienda en un ejercicio de transparencia.

Si estás familiarizado con el Modelo DP-1 pero aún tienes dudas sobre cómo completarlo correctamente, no te preocupes. En esta ocasión, te guiaremos paso a paso en el proceso de rellenar el formulario y te indicaremos cuándo y dónde presentarlo. ¡Comencemos!

1. ¿Qué implica el Modelo DP-1?

El Modelo DP-1 es un componente integrado en el anexo de las inversiones extranjeras en España. Su acrónimo hace referencia a la Declaración Previa de Inversión Extranjera Procedente de Paraísos Fiscales. Esta declaración se aplica a sociedades no cotizadas, sucursales y otros modos de inversión.

Este documento oficial es emitido por la Agencia Tributaria española y es fundamental completarlo para declarar los impuestos retenidos, así como otra información financiera relevante, como opciones sobre acciones o pagos de revalorización de capital. Además, se utiliza para solicitar deducciones fiscales.

2. ¿Qué información debe incluir el Modelo DP-1?

En términos generales, el formulario contiene información detallada sobre la persona que presenta el formulario, incluyendo nombre, dirección, código fiscal, entre otros. También incluye información financiera, como el importe de base imponible, deducciones y créditos relevantes.

Además, el impreso suele contener datos sobre ciertas inversiones, como acciones, bonos y otros activos. A continuación, te mostraremos cómo completar cada sección y casilla del Modelo DP-1:

2.1. Datos relacionados con la empresa objeto de la inversión

• Primer casillero: Razón social, NIF, domicilio y actividad principal a tratar. Aquí debes proporcionar la razón social junto con los demás datos de la sucursal receptora de la inversión proyectada. Además, se debe describir brevemente la actividad principal y especificar el código CNAE de cuatro dígitos según el sector de la actividad.
• Segundo casillero: Es crucial indicar en el Modelo DP-1 el porcentaje de participación extranjera en la empresa en cuestión. En esta casilla, se detallan los porcentajes de participación del titular, expresados en dos decimales, así como el porcentaje total de participación extranjera. Esto se refiere a la figura del casillero 1, antes y después de realizar el proyecto de inversión que motiva la declaración.

2.2. Datos del inversor

• Tercer casillero: Relativo al titular de la inversión Aquí se debe indicar quién es el titular que realiza la declaración en el proyecto de inversión, incluyendo su nombre o razón social, apellidos y domicilio actual. También se debe adjuntar la denominación del país de residencia y el código correspondiente.
• Cuarto casillero: Operación

2.3. Datos relativos a la inversión extranjera

• Se procede a revisar las distintas clases de operación. Así, el contribuyente debe consignar en la casilla la clase de operación, indicando su naturaleza mediante uno de estos códigos:
• Constitución de sociedad o sucursal.
• Ampliación de capital de sociedades o dotación asignada a sucursales.
• Adquisición de acciones o participaciones a residentes, a título oneroso.
• Adquisición a residentes de derechos de suscripción u otros semejantes que abren paso al derecho de participación en el capital.
• Adquisición de otros derechos políticos a residentes.
• Adquisición de obligaciones convertibles en acciones.
• Transmisiones entre no residentes.
• Otras (que se detallarán en la hoja adicional del modelo).

En lo que respecta a las declaraciones que deben exponerse en el Modelo DP-1, se incluyen el importe nominal y el efectivo total de cada operación. Incluso en el caso de desembolsos parciales, se debe cumplir con lo mencionado anteriormente, a menos que solo se declare el importe efectivo.

• Quinto casillero: Declaración Los datos que se completan aquí se refieren exclusivamente a la parte correspondiente al titular de la inversión.

2.4. Diligencias

En este espacio, se deben ingresar los datos del inversor o su representante, incluyendo el lugar, la fecha y la firma correspondiente.

• Sexto casillero: Datos de contacto para notificaciones Este campo debe llenarse con el nombre y apellidos de una persona de contacto, así como la dirección postal completa, teléfono y dirección de correo electrónico de la persona encargada de recibir las notificaciones relacionadas con la declaración.

Si el tamaño de las casillas resulta insuficiente para colocar toda la información requerida, se puede utilizar una hoja adicional y adjuntarla a la declaración.

Por último, recuerda que los datos recopilados por el modelo serán incluidos en ficheros informatizados con propósitos administrativos, estadísticos o económicos.

3. ¿Cuándo se debe utilizar el Modelo DP-1?

En general, este modelo se debe utilizar para realizar declaraciones previas de las inversiones extranjeras en España, especialmente cuando no cotizan en la Bolsa de Valores y provienen de otros países o territorios considerados paraísos fiscales.

También es necesario completarlo al declarar cualquier ganancia patrimonial, como aquellas asociadas a opciones sobre acciones u otras inversiones correspondientes.

Otro motivo para utilizar el Modelo DP-1 es al declarar deducciones básicas como vivienda, cuidado de menores u otros gastos relacionados. Asimismo, se puede utilizar para corregir errores en declaraciones presentadas previamente.

En estos casos, se debe completar una nueva declaración que reemplace a la anterior, según la casilla correspondiente. Además, se debe indicar el número completo de la declaración que será reemplazada.

4. ¿Dónde se debe presentar el Modelo DP-1?

Una vez que lo hayas completado correctamente y proporcionado toda la información requerida, podrás presentarlo en la Agencia Tributaria española. Este proceso puede realizarse de forma presencial o por internet. Después de la aprobación de la presentación, recibirás una notificación de confirmación.

Si optas por la vía telemática, deberás utilizar el programa de ayuda (AFORIX). Puedes obtenerlo en la sede electrónica de la Secretaría del Estado de Comercio; haz clic aquí para acceder.

Luego, debes ir a la opción "procedimientos y servicios electrónicos" para dirigirte al área de descarga de programas de ayuda. A continuación, podrás acceder al programa para completar los Formularios de Inversiones Exteriores (AFORIX).

De igual manera, si el titular de la inversión es una persona física, tendrá acceso a los modelos del programa, como los preimpresos disponibles en el Registro General del Ministerio de Economía y Competitividad. Así, podrá presentarlos ya sea de forma telemática o presencial. En cualquier caso, los preimpresos se completan a máquina o utilizando un bolígrafo con letras mayúsculas.

5. ¿Qué sucede si no se presenta el Modelo DP-1?

Al igual que con otros tipos de documentos de declaración, eludir la presentación de este formulario puede acarrear sanciones y multas. La Agencia Tributaria aplica sanciones estrictas con respecto a la presentación de este modelo, por lo tanto, las sanciones se imponen sin excepción.

En este sentido, es crucial presentar el formulario dentro del plazo correspondiente y con la información solicitada para evitar problemas con las autoridades fiscales.

6. ¿Cuál es la vigencia del Modelo DP-1?

En la actualidad, esta declaración tiene una vigencia de seis meses.

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